. |
|
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
06 |
07 |
08 |
09 |
10 |
11 |
12 |
Nr. crt. |
Termen |
Obligaţia |
Categorii
de contribuabili |
Baza
legală |
Formulare/ tipizate |
1. |
07.01. |
Depunere jurnale privind livrările de combustibil
destinat utilizării exclusiv pentru aviaţie/ navigaţie pentru
luna precedentă |
Antrepozitarii
autorizaţi
pentru producţie/ depozitare |
H.G. 1620/ 2009
până la 01.04.2010; alin. (7) al pct. 23.1 de la titlul VII; de
la 01.04.2010 alin. (11) al pct. 113.1 |
- |
2. |
15.01. |
Depunere situaţie privind achiziţia şi utilizarea alcoolului etilic şi a produselor alcoolice în regim de scutire de accize pentru luna precedentă. | Operatorii economici care deţin autorizaţie de utilizator final. | H.G. 1620/ 2009 până la 01.04.2010; alin. (27) al pct. 22 de la titlul VI; de la 01.04.2010 alin. (25) al pct. 111. | - |
3. |
15.01. |
Depunere situaţie livrări de ţigarete în
luna... anul... pentru luna precedentă. |
Antrepozitarii autorizaţi, operatorii înregistraţi/ destinatarii înregistraţi şi importatorii autorizaţi de astfel de produse. | H.G. 1620/ 2009 până la 01.04.2010; alin. (1) al pct. 52 de la titlul VII; de la 01.04.2010 alin. (1) al pct. 52. | Formular
situaţie |
4. |
15.01. |
Depunere jurnale privind achiziţiile/ livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviaţie/ navigaţie pentru luna precedentă. | Antrepozitarii autorizaţi pentru depozitare. | H.G. 1620/ 2009 până la 01.04.2010, alin. (9) al pct. 23.1. de la titlul VII; de la 01.04.2010, alin. (13) al pct. 113.1 de la titlul VII | - |
5. |
15.01. |
Depunere situaţie centralizatoare privind achiziţiile şi livrările de produse accizabile pentru luna precedentă. | Operatorii
înregistraţi şi neînregistraţi, precum şi reprezentanţii
fiscali. Destinatarii înregistraţi şi reprezentanţii fiscali. |
Până la
01.04.2010 art. 19210 Cod fiscal. De la 01.04.2010 art. 20650 Cod fiscal. |
Formular
situaţie |
6. |
15.01. |
Depunere situaţie centralizatoare privind achiziţiile şi livrările de produse energetice pentru luna precedentă. | Operatorii economici
care deţin autorizaţii de utilizator final. |
H.G. 1620/ 2009
până la 01.04.2010 alin (15) al pct 51.3 de la titlul VII; de la
01.04.2010 alin. (22) al pct. 82. |
- |
7. |
15.01. |
Depunere
(transmisie on-line) situaţie privind operaţiunile desfăşurate
în
antrepozitul fiscal de producţie de alcool şi băuturi spirtoase pentru
luna precedentă. |
Antrepozitarii
autorizaţi pentru producţie şi pentru depozitare (se transmite on-line
la autoritatea vamală teritorială). |
H.G. 1620/ 2009, pct.
109 la titlul VII. |
Formular
situaţie |
8. |
15.01. |
Depunere evidenţă achiziţionare, utilizare şi returnare marcaje pentru luna precedentă. | Antrepozitarii
autorizaţi, operatorii înregistraţi şi importatorii autorizaţi de
produse supuse marcării. |
H.G. 1620/ 2009
până la 01.04.2010, alin. (9) al pct. 28 de la titlul VII. |
Formular
evidenţă |
9. |
15.01. |
Transmitere on-line situaţie cu privire la produsele accizabile, la autoritatea vamală teritorială, pentru luna precedentă. | Antrepozitarii
autorizaţi pentru producţie şi pentru depozitare produse accizabile
precum şi terminalul petrolier cu ieşire în port autorizat ca
antrepozit fiscal pentru operaţiunile desfăşurate în incinta
acestuia. |
Art. 197 Cod fiscal,
art. 20655 anexele 48 şi 49 la H.G. 44 după 01.04.2010. |
- |
10. |
15.01. |
Depunere situaţie privind modul de valorificare a
alcoolului şi
distilatelor pentru luna precedentă. |
Antrepozitarii
autorizaţi pentru producţie şi importatorii de alcool şi de distilate. |
Cod fiscal
art 237 (abrogată începând cu 01.04.2010) |
- |
11. |
25.01. |
Depunere declaraţie privind veniturile sub formă de
salarii din străinătate obţinute de către persoane fizice care
desfăşoară activitate în România şi de către persoanele
fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturile
consulare acreditate în România pentru luna
precedentă. |
Persoanele fizice care
obţin salarii din străinătate pentru activităţi în România
şi persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice
şi posturilor consulare acreditate în România. |
Cod fiscal art. 60
OMEF 2371/ 2007 |
Formular
224 |
12. |
25.01. |
Depunere situaţie centralizatoare privind achiziţiile
şi livrările intracomunitare de produse accizabile pentru luna
precedentă. |
Destinatarii
înregistraţi şi reprezentanţii fiscali pentru achiziţiile şi
livrările intracomunitare de produse accizabile. |
Cod fiscal art. 19210
până la 01.04.2010 şi art. 20650 după 01.04.2010. |
- |
13. |
25.01. |
Depunere declaraţie privind accizele pentru
luna precedentă. |
Orice plătitor de
accize armonizate şi alte produse accizabile. |
Până la
01.04.2010 art. 194 şi 214, după 01.04.2010 art. 20652 Cod
fiscal şi art. 214 OPANAF 101/ 2008 |
Formular
103 |
14. |
25.01. |
Depunere decont de taxă pe valoarea adăugată
pentru luna precedentă. |
Lunar pentru
persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform
art. 153. Trimestrial pentru persoana impozabilă care în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifra de afaceri din operaţiuni taxabile şi/ sau scutite cu drept de deducere şi/ sau neimpozabile în România conform art. 132 şi art. 133, dar care dau drept de deducere conform art. 145 alin. (2) lit. b), care nu a depăşit plafonul de 100.000 euro, cu excepţia celei care a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziţii intracomunitare de bunuri. Semestrial în conformitate cu aprobări (dacă efectuează operaţiuni impozabile pe max. 3 luni calendaristice dintr-un semestru). Anual în conformitate cu aprobări (dacă efectuează operaţiuni impozabile pe max. 6 luni calendaristice dintr-un an). |
OPANAF 1746/ 2008 |
Formular
300 |
15. |
25.01. |
Depunere decont special de taxă pe valoarea adăugată
pentru luna precedentă. |
Persoanele impozabile
care efectuează numai livrări de bunuri sau prestări de servicii pentru
care taxa nu este deductibilpă (operaţiuni scutite conform art. 141)
ori sunt supuse regimului special de scutire pentru întreprinderi
mici prevăzute la art. 152, care nu sunt înregistrate în
scopuri de TVA şi nici nu au obligaţia de a se înregistra,
conform art. 153, dar care sunt înregistrate conform art. 1531.
Persoanele juridice neinpozabile, care sunt înregistrate în
scopuri de TVA conform art. 1531. Persoanele obligate la
plata taxei conform art. 150 alin. (1) lit. b) - d) şi f) - g). |
Art. 1563
alin. (2)
Cod fiscal şi OPANAF 75/ 2010. |
Formular
301 |
16. |
25.01. |
Depunere declaraţie privind taxele de organizare şi
exploatare a jocurilor de noroc pentru luna precedentă. |
Organizatorii de
jocuri de noroc. Declaraţia se depune pentru poziţiile 10, 13 şi 14 din
nomenclatorul jocurilor cuprins
în OPANAF 1541/ 2010. |
OUG 77/ 2009 art. 14
şi OPANAF 1451/ 2010 |
Formular
105 |
17. |
25.01 |
Depunere declaraţie
privind obligaţiile de plată la bugetul de stat privind: |
- |
- |
Formular
100 |
- |
- |
-a- Calcularea şi
virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru luna
precedentă. |
Contribuabilii
persoane juridice sau fizice care reţin la sursă impozitul pe
venit. Se declară şi impozitul pe veniturile obţinute din România
de nerezidenţi. |
Cod fiscal art. 52
alin. (3) art. 58 şi 116; O.G. 92/ 2003 art. 81; OPANAF 101/ 2008. |
- |
- |
- |
-b- Declararea
impozitului pe ţiţeiul de producţie internă pentru luna precedentă. |
Orice operator
economic, plătitor de impozit la ţiţeiul din producţia internă. |
Cod fiscal art. 217;
OPANAF 101/ 2008. |
- |
- |
- |
-c- Calcularea,
virarea
şi declararea impozitului aferent veniturilor din salarii, precum şi
impozitul reţinut la sursă potrivit art. 52 alin. (1) lit. d), pentru
trim IV 2009 |
Asocierile fără
personalitate juridică constituite între persoane fizice, precum
şi de către persoanele fizice care au calitatea de angajator. |
Cod fiscal art. 52
alin. (1) lit. d); OG 92/ 2003 art. 81, 11 alin. (7) lit. a); OPANAF
101/ 2008 |
- |
- |
- |
-d- Calcularea şi
virarea impozitului pentru trim. IV 2009 |
Plătitorii de venituri
pentru venitul obţinut de o persoană fizică, rezidentă sau nerezidentă,
dintr-o asociere fără personalitate juridică cu o
microîntreprindere |
Cod fiscal art. 111;
OG 92/ 2003 art. 81; OPANAF 101/ 2008 |
- |
- |
- |
-e- Efectuarea
plăţilor
anticipate, în contul impozitului pe profit anual |
Contribuabilii
plătitori de impozit pe profit, inclusiv societăţile comerciale
bancare, persoane juridice române, şi sucursale din România
ale băncilor, persoane juridice străine. |
Cod fiscal art. 34
alin. (1) lit. a), b) şi alin. (6) |
- |
- |
- |
-f- Calcularea şi
virarea impozitului pe profit pe trim. IV 2009 |
- Persoanele juridice
străine care realizează venituri din/ sau în legătură cu
proprietăţi imobiliare situate în România sau din
vânzarea/ cesionarea titlurilor de participare deţinute la o
persoană juridică română. |
Cod fiscal art. 34
alin. (3), art. 13 lit. d) |
- |
- |
- |
- Asocierile fără
personalitate juridică |
Cod fiscal art. 13
lit. c) şi e), art. 34 alin. (2) |
- |
|
- |
- |
-g- Calcularea,
virarea
şi declararea impozitului aferent veniturilor din salarii, precum şi
impozitul reţinut la sursă, pentru semestrul II 2009 |
Asociaţii, fundaţii
sau alte entităţi fără scop patrimonial, cu excepţia instituţiilor
publice |
Cod fiscal art. 52
alin. (1) lit. d), art. 58 OG 92/ 2003 art. 81, 111 alin. (7) lit. b)
OPANAF 101/ 2008 |
- |
18. |
25.01. |
Depunere declaraţie
privind obligaţiile de plată la bugetele asigurărilor sociale şi
fondurilor speciale pentru luna precedentă. |
Plătitorii de
contribuţii cărora le revin obligaţii de plată la bugetele asigurărilor
sociale şi fondurilor speciale, cu excepţia celor care au obligaţii
fiscale trimestrial sau semestrial. |
OG 92/ 2003 art. 111
alin. (6); OPANAF 101/ 2008 |
Formular
102 |
- |
- |
- pentru trim. IV 2009 |
Asocierile fără
personalitate juridică constituite între persoanele fizice,
precum şi de către persoanele fizice care au calitatea de angajator. |
OG 92/ 2003 art. 81,
111 alin. (7) lit. a); OPANAF 101/ 2008 |
- |
- |
- |
- pentru semestrul II
2009 |
Asociaţii, fundaţii
sau alte entităţi fără scop patrimonial, cu excepţia instituţiilor
publice |
OG 92/ 2003 art. 81,
111 alin. (7) lit. b); OPANAF 101/ 2008 |
- |
Nr.
crt. |
Termen |
Obligaţia |
Categorii
de contribuabili |
Baza
legală |
Formulare/
tipizate |
1. |
15.01. | Depunere declaraţie privind venitul estimat pentru anul încheiat. | Persoanele fizice care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere (venituri care vor fi calificate în categoria veniturilor din activităţi independente; dacă aceste persoane au realizat şi în anul anterior venituri clasificate în această categorie pe baza datelor de la 31 decembrie, atunci nu mai este necesară depunerea acestei declaraţii). | Cod fiscal art. 46; H.G. 44/ 2004 pct. 232 şi Ordin ANAF 2333/ 2007., OMEF 2371/ 2007. | Formular 220 |
2. |
15.01. |
Depunere declaraţie privind producţia de vinuri liniştite realizată şi comercializată în calitate de mic producător aferentă sem. II 2009. | Micii producători de vinuri liniştite au obligaţia ca în fiecare an să depună semestrial, până la data de 15 inclusiv a lunii următoare semestrului, la autoritatea vamală teritorială, o declaraţie privind cantitatea de vunuri liniştite produsă, precum şi cantităţile de vinuri comercializate în perioada de raportare. | H.G. 1620/ 2009 până la 01.04.2010 alin. (8) al pct. 7 de la titlul VII; de la 01.04.2010 alin. (19) al pct. 83. | Formular declaraţie |
3. |
15.01. |
Depunere situaţie privind achiziţia şi utilizarea produselor energetice în regim de scutire de accize aferentă trim. IV 2009. | Operatorii economici care deţin autorizaţii de utilizatori finali. | H.G. 1620/ 2009 până la 01.04.2010; alin. (16) al pct. 23.2 şi alin. (14) al pct. 23.7 de la titlul VII. | Formular situaţie |
4. |
15.01. |
Depunere declaraţie pe propria răspundere privind capacităţile de producţie de bere pentru anul 2009. | Antrepozitarii autorizaţi ca mici producători de bere. | Până la 01.04.2010 art. 169, alin. (3) Cod fiscal şi alin. (1) al pct. 41 de la titlul VII din normele metodologice de aplicare ale Codului fiscal; de la 01.04.2010 art. 20610, alin. (4) Cod fiscal. | - |
5. |
25.01. |
Depunere declaraţie privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic şi care nu a efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri în anul precedent. | Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 Cod fiscal, care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri şi care nu au depăşit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor. | Cod fiscal art. 1561 OPANAF 7/ 2010. | Formular 094 |
6. |
25.01. |
Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica în 2010 şi a modului de determinare a acesteia. | Persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operaţiunilor cu drept de deducere în totalul operaţiunilor se modifică în anul curent faţă de anul precedent, trebuie să comunice organului fiscal competent, la începutul fiecărui an fiscal, cel târziu până la data de 25 ianuarie inclusiv, pro-rata provizoriue care va fi aplicată în anul respectiv, precum şi modul de determinare a acesteia. | Cod fiscal art. 147 alin. 9 | - |
7. |
25.01. |
Solicitarea pro-ratei speciale. | Persoana impozabilă cu regim mixt, în situaţii speciale, solicită MFP aprobarea aplicării unei pro-rate speciale | Cod fiscal art. 147 alin. 14 | - |
8. |
25.01. |
Reţinerea, declararea şi plata impozitului pe dividende. | Persoana juridică română care plăteşte dividende către o persoană juridică română, în cazul în care dividendele distribuite nu au fost plătite până la sfârşitul anului în care s-au aprobat situaţiile financiare anuale. | Cod fiscal art. 36 alin. (3). | Formular 100 |
9. |
25.01. |
Depunere declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, aferente sem. II 2009 | Notarii publici. | Cod fiscal art. 773; OMEF/ OMJ 1706/ 1889 C/ 2008 | Formular 208 |
10. |
25.01. |
Depunere declaraţie informativă privind livrările/ prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional, aferente sem. II 2009 | Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România pentru toate livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile de bunuri şi servicii realizate pe teritoriul României, către/ de la alte persoane impozabile întrgistrate în scopuri de TVA în România. | OPANAF 7025/ 2007 art. 521 alin. (1) Cod procedură fiscală | Formular 394 |
11. |
25.01. |
Depunerea declaraţiei privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor aferente trim. IV 2009. | Persoanale juridice constituite între contribuabilii prevăzuţi la art. 13 lit. c) şi e) din Codul fiscal. | OPANAF 101/ 2008. | Formular 104 |
12. |
25.01. |
Depunere declaraţie recapitulativă privind livrările/ achiziţiile/ prestările intracomunitare de bunuri VIES aferent trim. IV 2009. | Contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA care au efectuat în trimestrul de raportare livrări, achiziţii în ţările membre ale Uniunii Europene, sau livrări şi achiziţii în cadrul unei operaţiuni triunghiulare. | Cod fiscal art. 1564. | Formular 390 |